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      微信、支付寶收款屬于非現金支付嗎?該如何做賬?

      來(lái)源:欣飛財稅咨詢(xún)河北有限公司    時(shí)間:2024-02-22    瀏覽量:290次

      1.微信、支付寶收款屬于非現金支付嗎?

      根據國家稅務(wù)總局所得稅司對《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析,采用非現金方式支付的付款憑證是個(gè)相對寬泛的概念,既包括銀行等金融機構各類(lèi)支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。


      實(shí)務(wù)中,有3種情形用現金支付要多繳納企業(yè)所得稅:


      情形一

      A公司用現金支付10萬(wàn)元設計費,當月未取得發(fā)票,先用合同及付款收據入賬。后來(lái),設計公司經(jīng)營(yíng)不善而注銷(xiāo),這張發(fā)票沒(méi)有收回,匯算清繳時(shí),該費用是否需要調增?


      答:由于此項費用是現金支付的,不能稅前扣除。如果采用轉賬支付等非現金支付方式,憑借注銷(xiāo)的證明資料,如合同、轉賬憑證等可以稅前扣除。


      情形二

      B公司與其他公司簽訂代辦協(xié)議,用現金支付傭金,匯算清繳時(shí),該筆傭金可以稅前扣除嗎?


      答:由于此項費用是現金支付的,不能稅前扣除。企業(yè)應與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議/合同,并按國家有關(guān)規定支付手續費及傭金。除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。


      注意,如果用現金支付給個(gè)人手續費或者傭金,符合其他條件的,可以稅前扣除。傭金指的是代理公司、代理人為介紹生意或代買(mǎi)代賣(mài)而收取的報酬。


      情形三

      C公司安置了5名殘疾人,本年度用現金支付工資30萬(wàn)元。匯算清繳時(shí),該筆工資可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策嗎?


      答:由于此項費用是現金支付,可以稅前扣除但不能享受100%的加計優(yōu)惠政策。如果采用銀行轉賬的方式則可以享受。


      2.微信、支付寶轉賬如何做賬?

      轉入微信余額時(shí):


      借:其他貨幣資金

          貸:銀行存款


      購買(mǎi)貨物時(shí):

      借:庫存商品

           貸:其他貨幣資金


      新辦企業(yè)公司賬戶(hù)沒(méi)有存款,老板發(fā)放工資選擇現金發(fā)放或微信轉賬,如何寫(xiě)會(huì )計分錄?


      借:庫存現金

         貸:其他應付款

      借:應付職工薪酬

          貸:庫存現金


      3.手續費問(wèn)題

      假如收入100元,給客戶(hù)開(kāi)了100元的發(fā)票,實(shí)際到賬99.9元,0.1元微信扣的手續費沒(méi)有原始憑證,如何做賬?


      開(kāi)發(fā)票(這里不考慮稅)

      借:應收賬款                100

           貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   100


      收到錢(qián)

      借:銀行存款                 99.9

      財務(wù)費用——手續費   0.1

         貸:應收賬款            100 


      可以在憑證后附文字說(shuō)明。說(shuō)明微信扣手續費,金額較小無(wú)法取得外部證據,特此說(shuō)明,再讓領(lǐng)導簽名批一下即可。


      對于微信轉賬做記賬,值得一提的是,收款截圖最好打印出來(lái)相關(guān)的賬單或明細。

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