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      企業(yè)所得稅最新最全稅率

      來(lái)源:欣飛財稅咨詢(xún)河北有限公司    時(shí)間:2024-03-14    瀏覽量:181次

      一、25%基本稅率基本稅率:


      企業(yè)所得稅的稅率為25%(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條)。


      二、適用20%稅率小型微利企業(yè)


      對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)。對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)。對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續執行至2027年12月31日(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。


      三、適用15%稅率


      1. 高新技術(shù)企業(yè):國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條)。


      2. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè):對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2017〕79號)。


      3. 平潭綜合實(shí)驗區符合條件的企業(yè):自2021年1月日起至2025年12月31日止,對設在平潭綜合實(shí)驗區的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2021〕29號)。


      4. 注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè):自2020年1月日起至2024年12月31日止,對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2020〕31號)。


      5. 西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè):自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱(chēng)鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號)。


      6. 橫琴粵澳深度合作區:對符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2022〕19號)。


      7. 中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè):自2020年1月1起,對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù),并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè),自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2020〕38號)。


      8. 從事污染防治的第三方企業(yè):對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱(chēng)第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托,負責環(huán)境污染治理設施(包括自動(dòng)連續監測設施)運營(yíng)維護的企業(yè);執行期限延至2023年12月31日(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號;財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)。


      四、適用10%稅率


      1. 國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè):自2020年1月1日起,國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)。


      2. 非居民企業(yè):非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;即非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的,或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條)。


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